因為今天是周末，大家千萬不要對稅務(wù)師考試放松警惕，一定要利用好休息時間，既能學(xué)的多，又能玩的好。小編今天準備了每日一練匯總習(xí)題等待大家前來練習(xí)。

　　《財務(wù)與會計》

　　【單項選擇題】

　　2015年1月1日，B公司對其100名管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2015年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)4年，即可自2018年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2019年12月31日之前行使完畢。2015年12月31日因現(xiàn)金股票增值權(quán)確認的應(yīng)付職工薪酬的金額為100000元。2016年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為50元，至2016年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計未來兩年中還將有9名管理人員離開。則B公司2016年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額為(　　)元。

　　A.177500

　　B.100000

　　C.150000

　　D.77500

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額=(100-20-9)×100×50×2/4-100000=77500(元)。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】

　　下列關(guān)于納稅申報的表述正確的有( )。

　　A.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)

　　B.納稅人當期沒有發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要辦理納稅申報

　　C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請

　　E.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，但不可以延期繳納稅款

　　【正確答案】A,C,D,E

　　【答案解析】

　　選項B：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表;選項E：經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，法院受理破產(chǎn)申請后，下列關(guān)于管理人職責及債務(wù)人財產(chǎn)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的，可以向管理人員主張抵銷

　　B.債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回，但《企業(yè)破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外

　　C.債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當要求該出資人繳納所認繳的出資而不受出資期限的限制

　　D.債務(wù)人的董事侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人員應(yīng)當追回

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　選項A：債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的，不得抵銷。

　　《稅法一》

　　【多項選擇題】

　　下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不得扣除

　　E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限

　　【正確答案】B,C,D,E

　　【答案解析】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，適用加計扣除20%的規(guī)定。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是(　　)。

　　A.不需要繳納個人所得稅

　　B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

　　C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

　　D.按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù)《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。

　　今天的匯總練習(xí)大家都做了嗎?說空話、不做事是不會有進步的，加油努力才是硬道理。希望大家跟隨稅務(wù)師練習(xí)題匯總的腳步，一起為通過考試前進。