2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.22）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-22 10:45:21

　　用純潔的心和美麗的微笑照亮稅務(wù)師考試的道路，在明亮的道路前進會勇敢無畏懼，加油吧!用努力的學習點綴生活的光彩。小編為大家整理了每日一練的匯總，望大家前來練習。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　關(guān)于職工薪酬，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出

　　B.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，應(yīng)當根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計入成本費用

　　C.職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計入成本費用

　　D.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不屬于職工薪酬的范圍，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算

　　E.計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當按照國家規(guī)定的標準計提

　　【正確答案】A,C,E

　　【答案解析】

　　選項B，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，屬于辭退福利，發(fā)生時全部計入管理費用;選項D，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費屬于職工薪酬的范圍，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　下列各項中，能作為生產(chǎn)企業(yè)廣告費稅前扣除限額基數(shù)的是(　　)。

　　A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

　　B.轉(zhuǎn)讓國債收益

　　C.轉(zhuǎn)讓廠房的收入

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于在建工程

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　廣告費稅前扣除限額基數(shù)是銷售(營業(yè))收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。選項A：屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入;選項B：應(yīng)計入投資收益;選項C：應(yīng)計入營業(yè)外收入;選項D：不屬于企業(yè)所得稅的視同銷售。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項選擇題】

　　小王購買某汽車銷售公司的汽車一輛，總價款為20萬元，雙方約定分10次付清，每次2萬元，每月的第一天支付，小王按期支付六次共計12萬元后便不再支付其余款項。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.汽車銷售公司有權(quán)要求小王一次性付清余下的8萬元價款

　　B.汽車銷售公司有權(quán)解除合同

　　C.汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，并且不退還小王已經(jīng)支付的12萬元價款

　　D.汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，并且向小王收取汽車使用費

　　E.汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，但是不能向小王收取汽車使用費

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】

　　(1)選項AB：分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的五分之一的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同;(2)選項DE：出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標的物的使用費。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元;另將同型號地板200箱換取一批生產(chǎn)工具，300箱抵償債務(wù)。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為( )。

　　A.18.65萬元

　　B.18.9萬元

　　C.18.98萬元

　　D.19.3萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅=(160+113)×5%+113/500×(200+300)×5%=19.3(萬元)

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　某市一居民企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l200萬元，另支付利息費用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元)。同期該企業(yè)向工商銀行貸款1000萬元，借款期1年，利息58萬元。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是(　　)萬元。

　　A.26.42

　　B.34.32

　　C.45.65

　　D.18

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　企業(yè)利息費用調(diào)整金額=90-480×2(法定比)×5.8%=34.32(萬元)。

　　一寸光陰一寸金，寸金難買寸光陰。珍惜寶貴的時間，用心的學習，最后一定會收獲頗多。稅務(wù)師練習題匯總會和大家一起努力，堅持到最后。

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