2017《涉稅服務實務》高頻考點：企業(yè)涉稅會計核算
來源：東奧會計在線責編：彭帥2017-10-26 16:06:44
【高頻考點2】增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
(1)增值稅一般納稅人初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的會計處理
?、儋徣霑r：
借：固定資產
貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：遞延收益
?、郯雌谟嬏嵴叟f
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
(2)增值稅一般納稅人支付專用設備技術維護費的會計處理
支付費用時:
借：管理費用
貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
(3)小規(guī)模納稅人初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的會計處理
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款(應付賬款)
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅
貸：遞延收益
?、郯雌谟嬏嵴叟f
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
(4)小規(guī)模納稅人支付專用設備技術維護費的會計處理
支付費用時:
借：管理費用
貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
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