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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除分錄怎么做

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2025-09-10 10:25:56

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-09-10 10:26:10

中級(jí)會(huì)計(jì)農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除分錄怎么做

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除分錄：

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：原材料

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%的計(jì)算：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工給予1%的加計(jì)扣除?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=原材料成本×1%

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)及9%額扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買權(quán)價(jià)×扣除率。

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具(收購單位自行開具)：

1.納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，開具收購發(fā)票；納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人以外的單位和個(gè)人購買農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀惼胀òl(fā)票，不得開具收購發(fā)票。

2.納稅人需要開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，應(yīng)先具備農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的購買資格，并開通“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”開具功能；

3.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣，稅率標(biāo)注“免稅”字樣，不得開具“0”稅率發(fā)票，并加蓋收購單位發(fā)票專用章。

4.開具發(fā)票，在銷售方信息以及備注欄里，分別按要求詳細(xì)登記售貨人姓名、家庭住址、身份證、聯(lián)系電話并附以其他證明產(chǎn)品自產(chǎn)材料。

5.收購發(fā)票僅限在本市范圍內(nèi)開具。到本市以外收購農(nóng)產(chǎn)品的，可向銷售方索取增值稅普通發(fā)票，或向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》后，向收購地國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用收購發(fā)票。

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