應(yīng)納稅暫時(shí)性差異VS可抵扣暫時(shí)性差異_2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-07-16 17:53:30

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只要你心有不甘，就還沒到放棄的時(shí)刻，所以請(qǐng)繼續(xù)堅(jiān)持，不然永遠(yuǎn)都不會(huì)知道結(jié)果！2025年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，時(shí)間會(huì)給付出很多的人一個(gè)滿意的答復(fù)，也督促你我明確未來的方向，不忘過去的初心！

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異VS可抵扣暫時(shí)性差異_2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混點(diǎn)

【易錯(cuò)易混點(diǎn)·32】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異VS可抵扣暫時(shí)性差異

項(xiàng)目	含義	確認(rèn)原則
可抵扣暫時(shí)性差異	是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn) 生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn) 條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)	①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異	是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn) 生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債	①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)