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留抵退稅會(huì)計(jì)分錄附哪些憑證

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-04-02 10:15:28

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 09:00:31

中級(jí)會(huì)計(jì)留抵退稅會(huì)計(jì)分錄附哪些憑證

在企業(yè)進(jìn)行留抵退稅(即退還增值稅期末留抵稅額)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄需要準(zhǔn)確記錄，并附上相關(guān)的憑證以支持交易的合法性和準(zhǔn)確性。

會(huì)計(jì)分錄

1.申請(qǐng)退稅時(shí)：

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時(shí)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際退還稅款后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)

所需附帶的憑證

1.退稅申請(qǐng)表：

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的正式退稅申請(qǐng)表格，需加蓋企業(yè)公章。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批文件：

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的退稅通知書(shū)或批復(fù)文件，證明退稅申請(qǐng)的合法性。

3.銀行回單：

銀行出具的退稅款項(xiàng)到賬的回單，顯示退稅金額和時(shí)間。

4.增值稅申報(bào)表：

企業(yè)最近一期的增值稅申報(bào)表，顯示留抵稅額和退稅金額。

5.發(fā)票和憑證：

與退稅相關(guān)的增值稅專用發(fā)票或其他有效憑證，證明企業(yè)確實(shí)存在留抵稅額。

6.會(huì)計(jì)憑證：

企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證，證明退稅金額的正確性。

7.稅務(wù)備案資料：

企業(yè)稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料，證明企業(yè)的合法身份。

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