現金流量表公式詳細說明
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現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。其編制主要基于兩種方法：直接法和間接法，同時包含一些具體的計算公式。
一、直接法公式
直接法以現金流入和現金流出的主要類別列示企業(yè)經營活動產生的現金流量。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
公式：銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業(yè)收入凈額+本期應收賬款減少額(-應收賬款增加額)+本期應收票據減少額(-應收票據增加額)+本期預收賬款增加額(-預收賬款減少額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
注意：如果本期有實際核銷的壞賬損失，也應減去。
2.購買商品、接受勞務支付的現金
公式：購買商品、接受勞務支付的現金=營業(yè)成本+本期存貨增加額(-本期存貨減少額)+本期應付賬款減少額(-本期應付賬款增加額)+本期應付票據減少額(-本期應付票據增加額)+本期預付賬款增加額(-本期預付賬款減少額)
3.支付給職工以及為職工支付的現金
公式：支付給職工以及為職工支付的現金=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
4.支付的各項稅費
公式：支付的各項稅費=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)
二、間接法公式
間接法以凈利潤為起點，調整不涉及現金的收入、費用、營業(yè)外收支以及應收應付等項目的增減變動，計算并列示經營活動的現金流量。
凈現金流量(NCF)
公式一：凈現金流量NCF=營業(yè)收入-付現成本-所得稅
公式二：凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊
三、其他公式
1.收到的稅費返還
公式：收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數
2.投資活動產生的現金流量
收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)
取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
3.籌資活動產生的現金流量
吸收投資所收到的現金=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)
借款收到的現金=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)
償還債務所支付的現金=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出
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