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保證金計(jì)入什么科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-07-06 09:45:15

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 00:07:11

保證金計(jì)入什么科目

保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容：

1.其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。

2.應(yīng)收的出租包裝物租金。

3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)。

4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。

5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

保證金的會(huì)計(jì)分錄

1.收款方的賬務(wù)處理

（1）收到保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

 貸：其他應(yīng)付款

（2）退還保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

借：其他應(yīng)付款

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

（3）保證金無法退回時(shí)，作為“營業(yè)外收入”計(jì)入企業(yè)收入，分錄如下：

借：其他應(yīng)付款

 貸：營業(yè)外收入

2.付款方的賬務(wù)處理

（1）支付保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

借：其他應(yīng)收款

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

（2）收到退還保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

 貸：其他應(yīng)收款

（3）保證金無法退回時(shí)，通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

借：營業(yè)外支出

 貸：其他應(yīng)收款

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