2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：10月6日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙新宇2021-10-06 09:10:51

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【單選題】

甲公司生產(chǎn)銷售安全設(shè)備，每臺(tái)市場(chǎng)售價(jià)為2萬元，成本為1.8萬元/臺(tái)，該安全設(shè)備符合國家產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)規(guī)定企業(yè)以1.6萬元/臺(tái)的價(jià)格出售10臺(tái)安全設(shè)備給消費(fèi)者，政府予以補(bǔ)助0.4萬元/臺(tái)，該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素的影響，則甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20萬元

B.無需確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本

C.確認(rèn)遞延收益4萬元

D.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入16萬元

【正確答案】A

【答案解析】因該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且與企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)密切相關(guān)，應(yīng)當(dāng)按照收入準(zhǔn)則計(jì)量，不遵循政府補(bǔ)助準(zhǔn)則，所以甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入20萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本18萬元。

財(cái)務(wù)管理

【單選題】

某企業(yè)各季度銷售收入有60%于本季度收到現(xiàn)金，40%于下季度收到現(xiàn)金。已知2020年年末應(yīng)收賬款余額為400萬元，2021年第一季度預(yù)計(jì)銷售收入1800萬元，則2021年第一季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入為(　　)萬元。

A.1480

B.1760

C.1560

D.1420

【正確答案】 A

【答案解析】2021年第一季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入=400+1800×60%=1480(萬元)。

經(jīng)濟(jì)法

【多選題】

我國居民企業(yè)甲公司2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于P國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬元(人民幣，下同)，該所得已在P國繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為45萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

【正確答案】B

【答案解析】(1)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元)；(2)來源于P國分支機(jī)構(gòu)的所得，抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，在境外已納稅額超過抵免限額，不需補(bǔ)稅，超過抵免限額的7.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ)；(3)因此，甲公司2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=50+0=50(萬元)。

既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試，就要堅(jiān)持到底。我從未知道過有什么苦惱是不能為一小時(shí)的讀書所排遣的，祝大家早日拿到證書！想要練習(xí)更多習(xí)題，掃描二維碼進(jìn)入“東奧中級(jí)會(huì)計(jì)題庫”小程序，或點(diǎn)擊下圖，在線做題↓↓↓