廣告費的計稅基礎(chǔ)_2021年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：gjy2021-05-18 09:30:16
愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
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【多項選擇題】
甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2020年實現(xiàn)銷售收入6000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。下列處理中正確的有（ ?。?/p>
A．不確認(rèn)暫時性差異
B．廣告費的計稅基礎(chǔ)為100萬元
C．確認(rèn)可抵扣暫時性差異100萬元
D．確認(rèn)可抵扣暫時性差異900萬元
【正確答案】 B,C
【答案解析】 因廣告費支出形成的資產(chǎn)賬面價值為0，其計稅基礎(chǔ)=1000-6000×15%=100（萬元）。廣告費支出形成的資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元。
生活中難免遭遇打擊。但是，真正能把你擊倒的是你的態(tài)度。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學(xué)習(xí)，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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