暫時性差異_2021年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：gjy2021-05-14 09:30:37
如果你問一個善于溜冰的人怎樣獲得成功時，他會告訴你：“跌倒了，爬起來?！边@就是成功。2021年中級會計師考試備考每日一練，快來一起做題鞏固知識點吧！
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【單項選擇題】
甲公司2×16年發(fā)生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2×16年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。不考慮其他因素的影響，2×16年12月31日，甲公司由于該事項應(yīng)確認(rèn)的暫時性差異（ ?。?。
A．不產(chǎn)生暫時性差異
B．可抵扣暫時性差異100萬元
C．可抵扣暫時性差異1000萬元
D．應(yīng)納稅暫時性差異900萬元
【正確答案】 B
【答案解析】
因廣告費支出形成的資產(chǎn)的賬面價值為0元，其計稅基礎(chǔ)=0-（1000-6000）×15%=100（萬元）。
廣告費支出形成的資產(chǎn)的賬面價值為0元與計稅基礎(chǔ)100萬元之間形成可抵扣暫時性差異。
運氣不可能持續(xù)一輩子，能幫助你持續(xù)一輩子的東西只有你個人的能力。既然選擇了中級會計考試，就要堅持學(xué)習(xí)，堅持做題，祝大家早日拿到證書！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊
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