應(yīng)納稅暫時(shí)性差異_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。想要順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試，就要在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候不斷的思考，不斷的運(yùn)用，小編為大家整理了每日一練，快來(lái)做題吧！
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C.超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損
【正確答案】 A,B
【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
【答案解析】
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;以前年度的未彌補(bǔ)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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