2020年中級會計師每日一練匯總：7月23日
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中級會計實務(wù)
【判斷題】
企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。( )
【正確答案】 錯
【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量
【答案解析】
除會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
考查重點：本題考查的是遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。
解題方向：一般情形下產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)的情形除外。
本題關(guān)鍵點：遞延所得稅負(fù)債→一般確認(rèn)，但特殊除外。
財務(wù)管理
【判斷題】
某公司推行適時管理系統(tǒng)(JIT)，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動資產(chǎn)投資策略。( )
【正確答案】 錯
【所屬章節(jié)】第七章營運資金管理——第一節(jié)營運資金管理概述
【答案解析】
采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，無疑對企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個突出代表。
經(jīng)濟(jì)法
【單項選擇題】
某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元(不含增值稅)，發(fā)生成本10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.9
B.10
C.22.5
D.25
【正確答案】 B
【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，該外國公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人
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