所得稅賬務(wù)處理_2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
今天的努力會(huì)收獲明天的成果，今天的懈怠會(huì)造成明天的疲累。所以想要在中級(jí)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，在備考的時(shí)候就要堅(jiān)持不懈努力學(xué)習(xí)，這樣在以后才不會(huì)為自己留下遺憾！每日一練已更新，快來(lái)一起看看吧！
【多項(xiàng)選擇題】
甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×17年5月20日，2×16年的報(bào)表已對(duì)外報(bào)出，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×16年12月31日計(jì)算A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫(kù)存產(chǎn)品的成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為700萬(wàn)元。2×16年12月31日，甲公司誤將A庫(kù)存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為900萬(wàn)元。則甲公司因該差錯(cuò)更正下列處理中，正確的有( )。
A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
B.確認(rèn)應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元
C.確認(rèn)盈余公積-15萬(wàn)元
D.確認(rèn)未分配利潤(rùn)-180萬(wàn)元
【正確答案】 A,C
【答案解析】
借：以前年度損益調(diào)整 200
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：以前年度損益調(diào)整 50
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 150
貸：以前年度損益調(diào)整 150
借：盈余公積 15
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15
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