所得稅費(fèi)用_2020年中級會計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：謝張?jiān)?/span>2020-01-02 09:50:19
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為200萬元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為40萬元，均影響會計(jì)利潤，且預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣該可抵扣暫時(shí)性差異。經(jīng)計(jì)算，甲公司2018年度應(yīng)交所得稅為60萬元。則甲公司2018年度的所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.50
B.60
C.35
D.20
【正確答案】 A
【答案解析】
【解析】發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)10萬元（40×25%），2018年度所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅60+遞延所得稅費(fèi)用（-10）=50（萬元）。
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以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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