2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王凱力2018-10-16 08:44:32

成功者必備的條件之一就是奮斗，成功需要奮斗做基石，我們需要用奮斗書寫輝煌，只有通過奮斗，才能不斷取得進(jìn)步。小編為您整理好了中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練的習(xí)題，快來小試牛刀吧！

【單項(xiàng)選擇題】

2015年6月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元，另外收取包裝物押金3627元，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)與購買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還包裝物;從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4000元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

A.7207

B.6647

C.6680

D.6120

【正確答案】C

【答案解析】

收取的化妝品包裝物押金，應(yīng)在逾期未退包裝物，沒收押金時(shí)，將押金并入銷售額征稅，收取當(dāng)月不計(jì)稅。從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅額。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的增值稅=40000×17%-4000×3%=6680(元)。

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