[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱《財務(wù)管理》考試大綱（第七章）。

　　2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試大綱

　　第七章 營運資金管理

　　【基本要求】

　�。ㄒ唬┱莆招庞谜�策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法

　　（二）掌握最優(yōu)存貨量的確定方法

　�。ㄈ�）熟悉現(xiàn)金目標余額的確定方法

　�。ㄋ模┦煜がF(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理

　�。ㄎ澹┦煜ち鲃迂搨�管理

　　（六）了解營運資金的特點和管理原則

　�。ㄆ撸┝私鉅I運資金管理策略

　　（八）了解現(xiàn)金持有的動機

　�。ň牛┝私獯尕浀墓δ�、存貨控制系統(tǒng)

　　【考試內(nèi)容】

　　第一節(jié)　營運資金管理的主要內(nèi)容

　　一、營運資金的特點

　　營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　二、營運資金的管理原則

　　保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。

　　三、營運資金管理策略

　�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)的投資策略

　　企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略�？蛇x擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。

　�。ǘ�）流動資產(chǎn)的融資策略

　　如何進行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。

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