2014年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

　　第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　一、免稅優(yōu)惠

　　（一）國債利息收入

　�。ǘ�）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　�。ㄈ�）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

　�。ㄋ模┓�合條件的非營利組織

　　二、定期或定額減稅、免稅

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得，免征企業(yè)所得稅。

　　2.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　（二）從事國家規(guī)定的重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

　�。ㄈ�）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　（四）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得

　　三、低稅率優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┒惙ㄒ�(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　�。ǘ�）對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　�。ㄈ�）在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　四、區(qū)域稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┟褡宓貐^(qū)稅收優(yōu)惠

　　（二）國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

　　五、特別項目稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┘佑嬁鄢�稅收優(yōu)惠

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除。

　　2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。

　　3.企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　�。ǘ�）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠

　　（三）投資抵免優(yōu)惠

　�。ㄋ模�減計收入

　�。ㄎ澹┑置鈶�納稅額

　　（六）加速折舊

　　企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　六、專項政策稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┕膭钴浖�產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

　�。ǘ�）鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策

　�。ㄈ�）對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅

　�。ㄋ模┡_灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策

　�。ㄎ澹┕蓹喾种酶母镏校�上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅

　　七、過渡性稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬╆P于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準設立的企業(yè)

　�。ǘ�）關于法律設置的特定地區(qū)新設立的高新技術企業(yè)

　�。ㄈ�）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

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