2013年中級會計職稱考試《經濟法》考試大綱之第七章：

  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

    一、納稅地點

    （一）居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點，另有規(guī)定除外

    （二）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點

    二、納稅方式

    三、納稅年度

    四、納稅申報

    五、計稅貨幣

    依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。

    六、企業(yè)所得稅征管機關職責分工

    七、企業(yè)所得稅的核定征收

    1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

    2.核定應稅所得率的情形。

    3.稅務機關核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。

    4.采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

    應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

    應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

    或 應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1一應稅所得率）×應稅所得率

    5.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。

    八、跨地區(qū)經營匯總納稅的征收管理

    （一）基本方法

    對跨省市總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理辦法。

    （二）適用范圍

    （三）分級管理與匯算清繳

    九、企業(yè)所得稅的減免稅管理

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