公開發(fā)行公司債券——2025年中級會計《經濟法》強化階段知識點
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【第六章 金融法律制度】
公開發(fā)行公司債券
【知識點】
1.公開發(fā)行公司債券的條件
（1）具備健全且運行良好的組織機構；
（2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（3）具有合理的資產負債結構和正常的現金流量。
2.存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。
3.資信狀況符合以下標準的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認購：
（1）發(fā)行人最近3年無債務違約或者延遲支付本息的事實；
（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍；
（3）發(fā)行人最近一期末凈資產規(guī)模不少于250億元；
（4）發(fā)行人最近36個月內累計公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元。
未達到上述規(guī)定標準的公開發(fā)行公司債券，僅限于專業(yè)投資者參與認購。
4.募集資金的用途
（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用；改變資金用途，必須經債券持有人會議作出決議。
（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產性支出。
5.注冊制
（1）公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負責受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。證券交易所應當自受理注冊申請文件之日起2個月內出具審核意見，中國證監(jiān)會應當自證券交易所受理注冊申請文件之日起3個月內作出同意注冊或者不予注冊的決定。
（2）公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內有效，發(fā)行人應當在注冊決定有效期內發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時點。
（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效。
6.受托管理人
（1）公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協議。
（2）受托管理人應當由本次發(fā)行的承銷機構或者其他經中國證監(jiān)會認可的機構擔任，債券持有人會議可以決議變更債券受托管理人。
（3）債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者清算程序。
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注：以上內容選自郭守杰老師2025年《經濟法》領學基礎班講義
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