【小編"紀(jì)念"】2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試新考季之初，學(xué)員們也進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)了，為了助學(xué)員們一臂之力，小編根據(jù)以往考試的內(nèi)容，整理了一些重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)，今天和大家分享的是：違反證券法的民事責(zé)任。供學(xué)員參考。

　　所屬章節(jié)：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》第四章證券法律制度的第五節(jié)違反證券法的法律責(zé)任的內(nèi)容

　　本知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：違反證券法的民事責(zé)任的主要表現(xiàn)形式是“賠償”，包括賠償責(zé)任和連帶賠償責(zé)任

　　正文：違反證券法的民事責(zé)任

　　違反證券法的民事責(zé)任的主要表現(xiàn)形式是“賠償”，包括賠償責(zé)任和連帶賠償責(zé)任。歸責(zé)原則包括無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任、嚴(yán)格責(zé)任和過(guò)錯(cuò)責(zé)任等。

　　(一) 虛假陳述行為的民事責(zé)任

　　發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　為正確審理虛假陳述民事賠償案件，最高人民法院于2002年12月26日通過(guò)《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，規(guī)定了一般規(guī)定、受理與管轄、訴訟方式、虛假陳述的認(rèn)定、歸責(zé)與免責(zé)事由、共同侵犯責(zé)任、損失認(rèn)定和附則等。

　　1. 虛假陳述證券民事賠償案件，是指證券市場(chǎng)投資人以信息披露義務(wù)人違反法律規(guī)定，進(jìn)行虛假陳述并致使其遭受損失為由，而向人民法院提起訴訟的民事賠償案件。

　　2. 投資人對(duì)虛假陳述行為人提起民事賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間，根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)下列不同情況分別起算：

　　(1) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)公布對(duì)虛假陳述行為人作出處罰決定之日;

　　(2) 財(cái)政部、其他行政機(jī)關(guān)以及有權(quán)作出行政處罰的機(jī)構(gòu)公布對(duì)虛假陳述行為人作出處罰決定之日;

　　(3) 虛假陳述行為人未受行政處罰，但已被人民法院認(rèn)定有罪的，作出刑事判決生效之日。

　　因同一虛假陳述行為，對(duì)不同虛假陳述行為人作出兩個(gè)以上行政處罰;或者既有行政處罰，又有刑事處罰的，對(duì)虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合《民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。虛假陳述證券民事賠償案件的被告，應(yīng)當(dāng)是虛假陳述行為人，包括：

　　(1) 發(fā)起人、控股股東等實(shí)際控制人;

　　(2) 發(fā)行人或者上市公司;

　　(3) 證券承銷商;

　　(4) 證券上市推薦人;

　　(5) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu);

　　(6) 上述(2)、(3)、(4)項(xiàng)所涉單位中負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員以及(5)項(xiàng)中直接責(zé)任人;

　　(7) 其他作出虛假陳述的機(jī)構(gòu)或者自然人。

　　4. 虛假陳述證券民事賠償案件，由省、直轄市、自治區(qū)人民政府所在的市、計(jì)劃單列市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)中級(jí)人民法院管轄。

　　投資人對(duì)多個(gè)被告提起證券民事賠償訴訟的，按下列原則確定管轄：

　　(1) 由發(fā)行人或者上市公司所在地有管轄權(quán)的中級(jí)人民法院管轄。

　　除外情形：當(dāng)事人不申請(qǐng)或者原告不同意追加，人民法院認(rèn)為確有必要追加的，應(yīng)當(dāng)通知發(fā)行人或者上市公司作為共同被告參加訴訟，但不得移送案件。

　　(2) 對(duì)發(fā)行人或者上市公司以外的虛假陳述行為人提起的訴訟，由被告所在地有管轄權(quán)的中級(jí)人民法院管轄。

　　(3) 僅以自然人為被告提起的訴訟，由被告所在地有管轄權(quán)的中級(jí)人民法院管轄。

　　人民法院受理以發(fā)行人或者上市公司以外的虛假陳述行為人為被告提起的訴訟后，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)或者征得所有原告同意后，可以追加發(fā)行人或者上市公司為共同被告。人民法院追加后，應(yīng)當(dāng)將案件移送發(fā)行人或者上市公司所在地有管轄權(quán)的中級(jí)人民法院管轄。

　　5. 人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，受行政處罰當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，可以裁定中止審理。人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，有關(guān)行政處罰被撤銷的，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)訴訟。

　　6. 證券民事賠償案件的原告可以選擇單獨(dú)訴訟或者共同訴訟方式提起訴訟。

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