【小編"紀(jì)念"】在2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名期間，大家也陸續(xù)進(jìn)入了新一輪的復(fù)習(xí)階段，在此期間，小編伴您一路同行。本篇介紹的是《經(jīng)濟(jì)法》第四章第三節(jié)的知識(shí)點(diǎn)：證券上市制度。供學(xué)員們參考。

　　所屬章節(jié)：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》第四章證券法律制度的第三節(jié)證券交易的內(nèi)容

　　本知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級(jí)市場(chǎng)和證券二級(jí)市場(chǎng)

　　正文：證券上市制度

　　證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級(jí)市場(chǎng)和證券二級(jí)市場(chǎng)。證券上市是已依法發(fā)行的證券進(jìn)入證券交易所進(jìn)行證券交易的前提。

　　(一) 證券上市的概念與類型

　　1. 證券上市的概念

　　狹義的證券上市，是指某種已發(fā)行證券獲準(zhǔn)成為證券交易所的交易對(duì)象的過(guò)程。證券一旦獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易，即為上市證券。廣義的證券上市，還可以指證券在場(chǎng)外交易市場(chǎng)取得交易資格的過(guò)程。通常所說(shuō)的證券上市，僅僅是指狹義的證券上市。證券上市的目的主要是篩選出適合特定的證券交易所的上市條件的證券，并為其提供實(shí)現(xiàn)證券的流通性的場(chǎng)所。

　　2. 證券上市的類型

　　根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券上市可以分為不同的類型：

　　(1) 授權(quán)上市和認(rèn)可上市。根據(jù)證券上市的程序不同，證券上市可以分為授權(quán)上市與認(rèn)可上市。

　　① 授權(quán)上市，又稱核準(zhǔn)上市，是指證券交易所根據(jù)證券發(fā)行人的申請(qǐng)，依照規(guī)定程序核準(zhǔn)的證券上市。

　�、� 認(rèn)可上市，是指經(jīng)證券交易所認(rèn)可后，證券即可進(jìn)入證券交易所上市交易的上市方式，主要適用于各種政府債券。

　　(2) 普通上市與首次發(fā)行上市。根據(jù)證券上市與證券發(fā)行之間的關(guān)系不同，證券上市可以分為普通上市與首次上市。

　�、� 普通上市，是指證券發(fā)行人于股票或公司債券發(fā)行后，另?yè)袢掌谏暾?qǐng)并獲準(zhǔn)上市。

　�、� 首次發(fā)行上市，是指公司發(fā)行人在公開發(fā)行股票或者公司債券的同時(shí)，已確定近期上市計(jì)劃，并于發(fā)行成功后的合理時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)股票或公司債券的上市交易。

　　(3) 股票上市與債券上市。股票上市，是指符合規(guī)定條件的公司的股票在證券交易所掛牌交易。股份有限公司申請(qǐng)股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請(qǐng)，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。同時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人，依法進(jìn)行保薦。

　　(二) 證券上市的條件

　　1. 股票上市的條件

　　股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1) 股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;

　　(2) 公司股本總額不少于人民幣3 000萬(wàn)元;

　　(3) 公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;

　　(4) 公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。

　　證券交易所可以規(guī)定高于上述規(guī)定的上市條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。國(guó)家鼓勵(lì)符合產(chǎn)業(yè)政策并符合上市條件的公司股票上市交易。

　　2. 公司債券上市的條件

　　公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1) 公司債券的期限為1年以上;

　　(2) 公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5 000萬(wàn)元;

　　(3) 公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報(bào)送下列文件：(1) 上市報(bào)告書;(2) 申請(qǐng)公司債券上市的董事長(zhǎng)決議;(3) 公司章程;(4) 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(5) 公司債券募集辦法;(6) 公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額;(7) 證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的上市保薦書。

　　3. 證券投資基金上市的條件

　　封閉式基金的基金份額，經(jīng)基金管理人申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，可以在證券交易所上市交易。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)證券交易所依照法定條件和程序核準(zhǔn)基金份額上市交易。

　　基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1) 基金的募集符合證券投資基金法的規(guī)定;

　　(2) 基金合同期限為5年以上;

　　(3) 基金募集金額不低于2億元人民幣;

　　(4) 基金份額持有人不少于1 000人;

　　(5) 基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

　　基金份額上市交易規(guī)則由證券交易所制定，報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

　　開放式基金在銷售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷售及贖回，不上市交易。開放式基金的基金份額的申購(gòu)、贖回和登記，由基金管理人負(fù)責(zé)辦理;基金管理人可以委托經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)代為辦理�；�金管理人可以委托經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)代為辦理�；�金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金份額的申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù);基金合同另有約定的，按照其約定。

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