【小編"紀念"】2013年中級會計職稱考試已經(jīng)開始報名，意味著新的考季已經(jīng)開始，大家要進入學習狀態(tài)了。為了�？忌�一臂之力，這里整理了中級《經(jīng)濟法》各章節(jié)的知識點，愿大家今年都有個好成績。

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《經(jīng)濟法》第四章證券法律制度的第二節(jié)證券發(fā)行的內容

　　本知識點內容導航：設立股份有限公司公開發(fā)行股票，應當符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2006)等規(guī)定的發(fā)行條件

　　正文：股票發(fā)行的條件

　　(一) 首次公開發(fā)行股票的條件

　　設立股份有限公司公開發(fā)行股票(以下簡稱首次公開發(fā)行股票)，應當符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2006)等規(guī)定的發(fā)行條件。

　　1. 《證券法》規(guī)定的首次公開發(fā)行股票的條件

　　設立股份有限公司公開發(fā)行股票，即首次公開發(fā)行股票，應當符合《公司法》規(guī)定的條件：

　　(1) 發(fā)起人符合法定人數(shù)。

　　(2) 發(fā)起人認購和募集的股本達到法定資本最低限額。

　　(3) 股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。

　　(4) 發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過。

　　(5) 有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構。

　　(6) 有公司住所。

　　首次公開發(fā)行股票，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構報送募股申請和下列文件：

　　① 公司章程;② 發(fā)起人協(xié)議;③ 發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認購的股份數(shù)、出資種類及驗資證明;④ 招股說明書;⑤ 代收股款銀行的名稱及地址;⑥ 承銷機構名稱及有關的協(xié)議。

　　依照證券法規(guī)定聘請保薦人的，還應當報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。法律、行政法規(guī)規(guī)定設立公司必須報經(jīng)批準的，還應當提交相應的批準文件。

　　2. 首次公開發(fā)行股票的其他條件

　　《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件是：

　　(1) 發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發(fā)行股票。

　　(2) 發(fā)行人應當具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。發(fā)行人的資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立、業(yè)務獨立，在獨立性方面不得有其他嚴重缺陷。

　　(3) 發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。

　　(4) 發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。

　　(5) 募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。

　　(二) 上市公司公開發(fā)行新股的條件

　　上市公司公開發(fā)行新股，應當符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國證監(jiān)會《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2006)等規(guī)定的發(fā)行條件。

　　1. 《證券法》規(guī)定的上市公司公開發(fā)行新股的條件

　　上市公司公開發(fā)行新股，應當具備以下條件：

　　(1) 具備健全且運行良好的組織機構。

　　(2) 具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好。

　　(3) 最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

　　(4) 經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　上市公司非公開發(fā)行新股，應當符合經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構核準。

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