2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考前每日一道主、客觀題：9月2日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-09-02 11:45:13

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不要讓?xiě)?yīng)有的汗水，成為不該有的淚水。2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考過(guò)程中，一往無(wú)前，愈挫愈勇，再接再厲。

2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考前每日一道主、客觀題

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客觀題	主觀題

【9月2日客觀題】

【多項(xiàng)選擇題】

如果一家企業(yè)采用保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略，通常表現(xiàn)為支持該企業(yè)所有永久性流動(dòng)資產(chǎn)與部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源有（　　）。

A．長(zhǎng)期負(fù)債

B．自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

C．臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

D．股東權(quán)益資本

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【正確答案】A,B,D

【答案解析】企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的長(zhǎng)期資金來(lái)源，在保守融資策略中，長(zhǎng)期資金來(lái)源通常表現(xiàn)為支持該企業(yè)所有永久性流動(dòng)資產(chǎn)與部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。短期資金來(lái)源（即臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債）僅支持部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)運(yùn)資金的管理策略

【章節(jié)&考情分析】第七章營(yíng)運(yùn)資金管理

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【9月2日主觀題】

【計(jì)算分析題】

甲公司是一家商品經(jīng)銷(xiāo)商，公司在2023年年末編制2024年度的預(yù)算，有關(guān)資料如下：

（1）預(yù)計(jì)全年各季度的銷(xiāo)售量分別為32萬(wàn)件、28萬(wàn)件、25萬(wàn)件和30萬(wàn)件，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)為100元/件，每季度銷(xiāo)售額中有60%在當(dāng)季收回現(xiàn)金，40%在下季度收取。

（2）預(yù)計(jì)季度末存貨量為下季度銷(xiāo)售量的20%，存貨采購(gòu)價(jià)統(tǒng)一為70元/件。當(dāng)季材料采購(gòu)款在下季度末一次性支付。

（3）公司第四季度期初現(xiàn)金余額為602萬(wàn)元，本季度除支付存貨采購(gòu)款外，以現(xiàn)金支付工資500萬(wàn)元；本季度制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)280萬(wàn)元；其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出170萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金300萬(wàn)元。

（4）公司的最佳現(xiàn)金持有量為600萬(wàn)元，如果當(dāng)季度現(xiàn)金不足，則向銀行取得短期借款；如果當(dāng)季度現(xiàn)金溢余，則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%，按季度償付利息。借款和還款的數(shù)額須為10萬(wàn)元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初，歸還借款發(fā)生在季度末。

要求：

（1）計(jì)算第四季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。

（2）計(jì)算第四季度存貨采購(gòu)現(xiàn)金支出。

（3）假設(shè)公司第四季度初沒(méi)有借款，為保持所需現(xiàn)金余額，根據(jù)要求（1）、（2）的計(jì)算結(jié)果，計(jì)算：①第四季度的預(yù)計(jì)現(xiàn)金余缺；②計(jì)算公司應(yīng)借入或償還的銀行借款金額；③計(jì)算預(yù)算年度期末的現(xiàn)金余額。

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