計(jì)算現(xiàn)金流量公式是什么意思
精選回答
營業(yè)期的現(xiàn)金流量：
該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運(yùn)各年?duì)I運(yùn)收入，現(xiàn)金流出量主要是營運(yùn)各年的付現(xiàn)營運(yùn)成本。所得稅也是投資項(xiàng)目的現(xiàn)金支出。營業(yè)期各年現(xiàn)金流量，通常計(jì)算稅后現(xiàn)金凈流量。
稅收收入=收入金額×(1-稅率)
稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本×(1-稅率)
稅負(fù)減少額=非付現(xiàn)成本×稅率
具體計(jì)算：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=營業(yè)收入-(總成本-非付現(xiàn)成本)-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅額
特殊問題：
1.對于在營業(yè)期內(nèi)的某一年發(fā)生的大修理支出來說，如果會計(jì)處理在本年內(nèi)一次性作為收益性支出，則直接作為該年付現(xiàn)成本；如果跨年攤銷處理，則本年作為投資性(資本支出)的現(xiàn)金流出量，攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理。
2.對于在營業(yè)的某一年發(fā)生的改良支出來說，是一種投資，應(yīng)作為該年的現(xiàn)金流出量(資本支出)，以后年份通過折舊收回。則營業(yè)期的現(xiàn)金流量需要計(jì)算凈現(xiàn)金流量。
NCF=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本-資本支出
3.全投資假設(shè)
在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，僅站在投資者立場考慮全部投資的運(yùn)行情況，而不具體分自有資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。即使實(shí)際存在借入資金，也將其作為自有資金對待(但在計(jì)算固定資產(chǎn)原值和投資總額時(shí)，還需要考慮借款利息因素)。
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