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產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異情形是什么

來源：東奧會計在線 責編：東奧中級會計職稱 2019-05-15 11:45:25

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 19:12:58

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異情形是什么

應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。

應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

(1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)；

(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

應(yīng)納稅暫時性差異

應(yīng)納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

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