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資金集中管理模式

分享： 2014-9-12 10:25:56東奧會計在線字體：大小

　　2014年《財務(wù)管理》高頻考點：資金集中管理模式

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會計職稱考試之《財務(wù)管理》第七章“營運資金管理”第二節(jié)高頻考點精講：現(xiàn)金管理，本節(jié)內(nèi)容主要介紹資金集中管理模式。

　　本篇知識點關(guān)系：財務(wù)管理 >> 第七章營運資金管理 >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 資金集中管理模式

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【本節(jié)目錄】

　　1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　2.撥付備用金模式

　　3.結(jié)算中心模式

　　4.內(nèi)部銀行模式

　　5.財務(wù)公司模式

　　【高頻考點】：資金集中管理模式

　　企業(yè)集團下屬機構(gòu)多，地域分布廣，如果子分公司多頭開戶，資金存放分散，會大大降低資金的使用效率。通過資金的集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，能夠降低融資成本，提高資金使用效率，確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，實現(xiàn)整體利益的最大化。

　　資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)。

統(tǒng)收統(tǒng)支模式	特點：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。有利于企業(yè)集團全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。
撥付備用金模式	集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構(gòu)或子企業(yè)持有關(guān)支出憑證到集團財務(wù)部門報銷已補足備用金。
結(jié)算中心模式	由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。
內(nèi)部銀行模式	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是結(jié)算、融資信貸和監(jiān)督控制。
財務(wù)公司模式	經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。