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2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2018-03-20 14:06:23

北京

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想要獲得2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的勝利，必須堅(jiān)持的往前走，絕沒(méi)有中途退縮的想法。東奧小編準(zhǔn)備《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，勇往直前的加油備考。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》科目第五章所得稅制度

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)資產(chǎn)稅務(wù)處理的基本原則

企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本(取得時(shí)實(shí)際支出)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

【提示】企業(yè)持有期間各項(xiàng)資產(chǎn)增值或減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

(二)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1. 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)(了解)

《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

2. 不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)(熟悉)

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

3. 固定資產(chǎn)的折舊方法(了解)

(1)固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除;

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊;(掐頭不去尾)

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

確定考試目標(biāo)，樹(shù)立考試志向，鍥而不舍的積極備戰(zhàn)2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試。獲取中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)匯總，相信通過(guò)自己的努力定會(huì)獲得考試的成功。

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