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2018中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-01-18 14:33:31

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　　通過2018中級經(jīng)濟(jì)師考試的能力不是一蹴而就練成的，而是在每天不斷的積累中獲取的。東奧小編今天為大家準(zhǔn)備了《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，幫助大家順利過關(guān)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點(diǎn)屬于中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收科目第四章貨物和勞務(wù)稅制度

　　【知識點(diǎn)】：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

　　1.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷項(xiàng)稅額×稅率

　　=[含稅銷售額÷(1+稅率)]×稅率

　　【提示】在增值稅的計(jì)算征收中，只有一般納稅人才會出現(xiàn)和使用銷項(xiàng)稅額。

　　2.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

　　2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;

　　3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=購買價(jià)款×扣除率(11%)

　　4)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

　　(2)進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間

　　增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)繳款書后，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2017年7月1號起改為360日)

　　認(rèn)真?zhèn)淇?，努力付出是通過2018中級經(jīng)濟(jì)師考試的關(guān)鍵，只要自己有著堅(jiān)韌的毅力為其加油，定會不負(fù)所望。請大家堅(jiān)持中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識點(diǎn)匯總，必定會有所幫助。

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