注會稅法教材的第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，涉及車輛購置、車船擁有或使用的征稅，以及書立、使用應稅憑證和進行證券交易的征稅。  本章節(jié)的主要考查題型為客觀題，考生在完成章節(jié)學習后，可以使用下文的隨章演練習題鞏固練習，加深理解！

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車輛購置稅法

【單選】2024年1月，小張從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛新能源乘用車供自己使用，支付價款350000元（含增值稅，下同）；2月購買電動摩托車一輛供自己使用，支付價款10000元。則小張應納車輛購置稅（　?。┰?。

A、973.45

B、1858.41

C、30973.45

D、0

【正確答案】A

【答案解析】

（1）電動摩托車，不屬于車輛購置稅應稅車輛。（2）自2024年1月1日至2025年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元。（3）車輛購置稅的計稅價格不含增值稅。（4）350000÷（1+13%）×10%=30973.45（元）＞3萬元，應繳納車輛購置稅=30973.45-30000=973.45（元）。

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【多選】根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有（　?。?/p>

A、地鐵公司購買的地鐵車輛

B、個人購買的排氣量為250毫升的摩托車

C、港口物流公司購買的有軌電車

D、工業(yè)企業(yè)購買的叉車

【正確答案】B,C

【答案解析】

選項AD：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應稅車輛。選項BC：車輛購置稅的征稅范圍是汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。

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車船稅法

【單選】某企業(yè)在2024年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛。2024年11月，1輛小轎車被盜，公安機關出具了證明，假設當?shù)厝嗣裾?guī)定載貨汽車車船稅每噸年基準稅額60元，小轎車車船稅每輛年基準稅額360元，該企業(yè)2024年實際應繳納車船稅（　　）元。

A、4680

B、4980

C、5040

D、5010

【正確答案】B

【答案解析】

在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。該企業(yè)2024年應繳納車船稅=10×60×6+360×4-360×2/12=4980（元）。

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【多選】根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列各項中，應計算繳納車船稅的有（　?。?/p>

A、企業(yè)將捕撈、養(yǎng)殖漁船出租到國外

B、企業(yè)擁有的節(jié)能乘用車

C、企業(yè)擁有的增程式混合動力汽車

D、企業(yè)擁有的節(jié)能商用車

【正確答案】B,D

【答案解析】

選項AC：免征車船稅。選項BD：減半征收車船稅。

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印花稅法

【單選】根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列選項中，說法不正確的是（　?。?/p>

A、借款合同包括向非金融機構借款的合同

B、買賣合同不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同

C、財產(chǎn)保險合同不包括再保險合同

D、產(chǎn)權轉移書據(jù)包括房屋所有權轉讓書據(jù)

【正確答案】A

【答案解析】

選項A：金融機構同業(yè)拆借合同和向非金融機構借款的合同不屬于印花稅中借款合同。

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【單選】下列各項中，應當繳納印花稅的是（　?。?/p>

A、證券交易的受讓方

B、在境外書立但在境內(nèi)使用應稅憑證的個人

C、應稅憑證的副本或抄本

D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。選項B：在中華人民共和國境外書立，但在境內(nèi)使用應稅憑證的單位和個人，應當依法繳納印花稅。選項C：應稅憑證的副本或抄本，免征印花稅。選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

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【多選】下列應按照買賣合同征收印花稅的有（　　）。

A、由受托方提供原材料且不劃分加工費和原材料金額的加工合同

B、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同

C、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

D、非上市公司股權轉讓協(xié)議

【正確答案】B,C

【答案解析】

選項A：由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照“承攬合同”計稅貼花。選項D：按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”征收印花稅。

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【多選】下列在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應稅憑證，應當按規(guī)定繳納印花稅的有（　　）。

A、應稅憑證的標的為股權的，該股權為非居民企業(yè)的股權

B、應稅憑證的標的為不動產(chǎn)的，其銷售方在境外，但該不動產(chǎn)在境內(nèi)

C、應稅憑證的標的為商標使用權的，其銷售方在境外，但購買方在境內(nèi)且該商標使用權在境內(nèi)使用

D、應稅憑證的標的為服務的，其提供方為境外單位，接受方為境內(nèi)個人但完全在境外接受該服務

【正確答案】B,C

【答案解析】

在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應稅憑證，應當按規(guī)定繳納印花稅。包括以下幾種情形：

（1）應稅憑證的標的為不動產(chǎn)的，該不動產(chǎn)在境內(nèi)（選項B）；

（2）應稅憑證的標的為股權的，該股權為中國居民企業(yè)的股權；

（3）應稅憑證的標的為動產(chǎn)或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權的，其銷售方或者購買方在境內(nèi)（選項C），但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的動產(chǎn)或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權；

（4）應稅憑證的標的為服務的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務。

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以上為注會稅法第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法的隨章習題！2025年注會考試時間是8月23日、24日，請考生利用本文習題來檢驗自己在教材掌握中的盲點，明確薄弱點，完成對章節(jié)內(nèi)容的查漏補缺！

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）