什么叫內控管理
精選回答
內控管理是企業(yè)或組織為規(guī)范業(yè)務流程、防范風險、保障資產安全及實現戰(zhàn)略目標，通過制定制度、流程設計、職責分工、監(jiān)督機制等系統(tǒng)性措施，對財務、運營、合規(guī)等活動進行的動態(tài)管理過程。其核心在于通過“約束與激勵”平衡，確保企業(yè)經營活動合法、高效且風險可控。
內控管理的分類
1.按控制目標分類會計控制：
①聚焦財務信息真實性與資產安全（如收入確認、成本核算）。
②管理控制：側重業(yè)務流程效率與戰(zhàn)略目標實現（如生產計劃、銷售策略）。
2.按控制手段分類預防性控制：
①事前防范（如合同條款審核）；
②發(fā)現性控制：事后糾正（如審計發(fā)現問題后的整改）。
內控，即“內部控制”，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。內部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工所構成。
內部控制的作用
1.有利于提高會計信息質量。
2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經營管理。
3.有助于提高企業(yè)生產經營效率和經濟效益。
內部控制的目標
1.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)。
2.資產安全完整。
3.財務報告及相關信息真實完整。
4.提高經營效率和效果。
5.促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。
財務報告內部控制
財務報告內部控制包括企業(yè)層面內部控制和業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的內部控制。
1.企業(yè)層面控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定，包括：
（1）與控制環(huán)境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內部控制。
（3）被審計單位的風險評估過程。
（4）對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。
（5）對控制有效性的內部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內部控制評價。
（6）集中化的處理和控制。
（7）監(jiān)控經營成果的控制。
（8）重大經營控制和風險管理實務的政策。
2.交易層面控制包括
（1）授權與審批。
（2）信息技術應用控制。
（3）實物控制。
（4）復核和調節(jié)。
內部控制的局限性
由于內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。
內部控制存在的固有局限性包括：
1.在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。
2.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避。
其他方面：
1.如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮。
2.被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設置該控制環(huán)節(jié)或控制措施。
3.內部控制一般都是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用。
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