納稅期限及納稅地點_2025注會《稅法》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-09-11 17:09:28

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注冊會計師《稅法》中增值稅“納稅期限及納稅地點”是比較固定的規(guī)定，是財稅職場中的常識性規(guī)定但也需要在預習階段提前明確，避免在客觀題中丟掉分數(shù)。

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納稅期限及納稅地點

納稅期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅期限	報繳稅款期限
以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的	自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款
以1個月或者1個季度為一期納稅的	自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照上述規(guī)定執(zhí)行。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

納稅地點

1.固定業(yè)戶——其機構(gòu)所在地

固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。機構(gòu)所在地是指納稅人的注冊登記地?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供勞務(wù)，應當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

3.進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

4.扣繳義務(wù)人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

知識點來源：第二章增值稅法