稅法原則_CPA稅法答疑

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2023-07-28 14:20:37

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注會稅法科目難度雖然不大，但知識點(diǎn)瑣碎不容易掌握，東奧會計(jì)在線為大家梳理注會的重難點(diǎn)內(nèi)容，解答考生的備考困惑！在下文為注會重難點(diǎn)問題“稅收法律關(guān)系”的相關(guān)內(nèi)容，一起來看！

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稅法原則_CPA稅法答疑

稅法原則

原則		解釋
4個基本原則	稅收法定原則	也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
	稅收公平原則	一般認(rèn)為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。稅收公平原則源于法律上的平等性原則
	稅收效率原則	稅收效率原則包括兩個方面：經(jīng)濟(jì)效率和行政效率
	實(shí)質(zhì)課稅原則	是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式
6個適用原則	法律優(yōu)位原則	基本含義為法律的效力高于行政立法的效力，還可進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力；效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的
	法律不溯及既往原則	新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
	新法優(yōu)于舊法原則	也稱后法優(yōu)于先法原則，即新舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法
	特別法優(yōu)于普通法原則	對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。本原則打破了稅法效力等級的限制，居于特別法地位的級別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法
	實(shí)體從舊、程序從新原則	實(shí)體性稅法不具備溯及力，而程序性稅法在特定條件下具備一定溯及力
	程序優(yōu)于實(shí)體原則	在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)