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個稅應納稅所得額計算公式

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2020-02-10 16:51:55

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東奧注冊會計師

2025-04-07 16:24:56

個稅應納稅所得額計算公式

個人所得稅應納稅所得額的計算公式：

應納稅額=應納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。

個人所得稅速算扣除數(shù)表分為：

一.居民個人綜合所得預扣預繳稅率表

1.不超過36，000元，預扣率3%，速算扣除數(shù)為0

2.超過36，000元至144，000元，預扣率10%，速算扣除數(shù)為2，520

3.超過144，000元至300，000元，預扣率20%，速算扣除數(shù)為16，920

4.超過300，000元至420，000元，預扣率25%，速算扣除數(shù)為31，920

5.超過420，000元至660，000元，預扣率30%，速算扣除數(shù)為52，920

6.超過660，000元至960，000元，預扣率35%，速算扣除數(shù)為85，920

7.超過960，000元，預扣率45%，速算扣除數(shù)為181，920

二.特許權使用費所得預扣預繳稅率表

1.不超過3，000元，稅率3%，速算扣除數(shù)為0

2.超過3，000元至12，000元，稅率10%，速算扣除數(shù)為210

3.超過12，000元至25，000元，稅率20%，速算扣除數(shù)為1，410

4.超過25，000元至35，000元，稅率25%，速算扣除數(shù)為2，660

三.經(jīng)營所得個人所得稅稅率表

1.不超過30，000元，稅率5%，速算扣除數(shù)為0

2.超過30，000元至90，000元，稅率10%，速算扣除數(shù)為1，500

3.超過90，000元至300，000元，稅率20%，速算扣除數(shù)為10，500

4.超過300，000元至500，000元，稅率30%，速算扣除數(shù)為40，500

5.超過500，000元，稅率35%，速算扣除數(shù)為65，500

四.非居民個人勞務報酬/稿酬/特許權使用費預扣稅率表

勞務報酬所得：

1.不超過20，000元，預扣率20%，速算扣除數(shù)為0

2.超過20，000元至50，000元，預扣率30%，速算扣除數(shù)為2，000

3.超過50，000元，預扣率40%，速算扣除數(shù)7，000

稿酬/特許權使用費所得：

統(tǒng)一適用20%比例預扣率，無速算扣除數(shù)。

說明：

1.居民個人綜合所得：適用于工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費合并計算的年度匯算清繳或預扣預繳。

2.特許權使用費：單獨適用預扣預繳稅率表，速算扣除數(shù)僅針對累計預扣情形。

3.經(jīng)營所得：適用于個體工商戶、個人獨資企業(yè)等經(jīng)營主體的年度納稅。

4.非居民個人：僅對勞務報酬、稿酬、特許權使用費按次或按月預扣，不涉及綜合所得的速算扣除。

想了解更多有關知識內(nèi)容，及時關注東奧會計在線頻道，查看以下文章：個人所得稅應納稅所得額的規(guī)定_2019年注會《稅法》答疑精華

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