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所得稅匯算清繳操作流程

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2025-04-07 15:43:55

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 02:10:37

所得稅匯算清繳操作流程

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的操作流程：

一. 確認(rèn)匯算清繳的條件

需要辦理匯算的情形：

1. 已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。

2. 納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

3. 因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

二. 辦理時(shí)間

納稅人辦理年度匯算的時(shí)間為次年3月1日至6月30日。

三. 辦理方式

1. 自行辦理：納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、郵寄等方式自行辦理年度匯算。

2. 單位代為辦理：納稅人可以委托任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。

3. 委托受托人辦理：納稅人可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人(受托人)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書(shū)。

四. 申報(bào)地點(diǎn)

1. 自行辦理或受托人辦理：向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2. 單位代辦匯算：向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

五. 資料留存

納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。

六. 受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；單位代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

七. 其他注意事項(xiàng)

退稅：納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。

補(bǔ)稅：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

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