2014《稅法》答疑精選：手續(xù)費(fèi)是否扣除的問(wèn)題

　　【東奧小編】2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試正式進(jìn)入基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段，以下是東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2014注會(huì)考試《稅法》科目第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的部分精彩答疑，供學(xué)員們參考復(fù)習(xí)，幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。

　　【提問(wèn)原題】：

　　原題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

　　某銀行第二季度買(mǎi)賣(mài)企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元;第三季度購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，另支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　答案解析

　　轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的價(jià)差=690-(564-0.7)=126.7(萬(wàn)元)

　　營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=126.7-55=71.7(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=71.7×5%=3.59(萬(wàn)元)。

　　【東奧注會(huì)學(xué)員提問(wèn)】：

　　老師，為什么此題可以減去0.7的稅費(fèi)？

　　【東奧會(huì)計(jì)在線回答】：

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　有價(jià)證券的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，是以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買(mǎi)入價(jià)指的是購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金。您了解一下!

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!

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