東奧版2014
注會(huì)考試真題

涉及的稅法
重要考點(diǎn)

東奧2014注會(huì)課程押題精準(zhǔn)

計(jì)算題第1題

①適用增值稅低稅率的范圍；
②化妝品的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算；
③白酒的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算；
④消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的確定；

（1）劉穎老師�？及嗟�4講：四、1、（4）（8）；

（2）劉穎老師五天提示班第1講：第二章，提示三，掌握增值稅的稅率與征收率；

（3）劉穎老師五天提示班第2講：第三章提示三，征收管理；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一、我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定；

（5）劉穎老師基礎(chǔ)班第24講：四、2、例題2；

（6）劉穎老師基礎(chǔ)班第27講：三、納稅地點(diǎn)；

（7）劉穎老師習(xí)題班第2講：三、3、例題2和例題3；

（8）王金霞老師習(xí)題班第7講：三、1（2）（4）；

（9）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第1講：?jiǎn)芜x7；

（10）葛艷君老師測(cè)評(píng)班 第8講：三、1、（2）；

（11）輕松過關(guān)一：P46，表格第三行：低稅率13%；P46,例題14；P116，三、納稅地點(diǎn)；P118，計(jì)算題第一個(gè)；P120，計(jì)算題3；P122單選題1；

（12）輕松過關(guān)二：P263，仿真題6-1；P321,單選13、14、21；P425專題3多選1；

（13）輕松過關(guān)三：P45，復(fù)習(xí)要點(diǎn)二；P115，復(fù)習(xí)要點(diǎn)三；P133，復(fù)習(xí)要點(diǎn)二；

（14）輕松過關(guān)四：P39，單選6；P76，計(jì)算題1。

計(jì)算題第2題

①企業(yè)年金扣除標(biāo)準(zhǔn)；

②“工資、薪金所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅的計(jì)算；

③全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算；

④轉(zhuǎn)租住房個(gè)人所得稅的計(jì)算

（1）劉穎老師5天提示班第4講：第十一章，提示三，稅額計(jì)算方法；

（2）劉穎老師串講班第7講：第三，易考的計(jì)稅方法：注意計(jì)算內(nèi)容：年終獎(jiǎng)的計(jì)算和限制性規(guī)定；

（3）劉穎老師習(xí)題班第24講：二、2；

（4）劉穎老師習(xí)題班第25講：例題3（2）；

（5）王金霞老師�？及嗟�3講：三、4、（1）（3）；

（6）王金霞老師基礎(chǔ)班第68講：一、（一）例題1，（二）1、知識(shí)點(diǎn)以及例題；

（7）王金霞老師基礎(chǔ)班第70講：六、知識(shí)點(diǎn)以及例題1、2；

（8）葛艷君老師答疑解惑班第14講：【問題3】；

（9）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第11講：一、23；

（10）葛艷君老師測(cè)評(píng)班 第12講：三、1、（1）（2）；

（11）輕松過關(guān)一：P386，（二）；P387例題16；P388，（三）；P397，表格以及例題36；P414，單選12；P420，計(jì)算2（1）；

（12）輕松過關(guān)二：P206，最下面的（二）1以及例題15；P206，六；P294，下面的真題3-3（1）；P399，單選1、10；P404，計(jì)算題2；P405，計(jì)算題4（1）、（5）；

（13）輕松過關(guān)三： P360復(fù)習(xí)要點(diǎn)五；P361復(fù)習(xí)要點(diǎn)六；P376復(fù)習(xí)要點(diǎn)二十；

（14）輕松過關(guān)四：P27頁，計(jì)算題4（1）（2）；P36，計(jì)算題4（1）（2）；P55，計(jì)算題4（1）（3）。

計(jì)算題第3題第1問

旅游業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第四章，營(yíng)業(yè)稅法中的提示三，計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅額計(jì)算（掌握）；

（2）劉穎老師串講班第3講：第四章  營(yíng)業(yè)稅法中第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)（掌握）；

（3）劉穎老師習(xí)題班第9講： 中的三、本章重要考點(diǎn)例題及習(xí)題示例4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算  例題3；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第四節(jié)，應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理，三、各稅目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算規(guī)定（五）服務(wù)業(yè)中的（2）；

（5）王金霞老師基礎(chǔ)班 第32講：第三節(jié)，計(jì)稅依據(jù)（五）服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)；

（6）王金霞老師習(xí)題班第10講：經(jīng)典習(xí)題單選題中的8；

（7）王金霞老師串講班第5講：第四章，二、稅目、計(jì)稅依據(jù)，（五）服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)；（8）葛艷君老師階段測(cè)評(píng)班第2講：?jiǎn)芜x題28；

（9）葛艷君老師答疑解惑班第7講：第四章，【問題5】；

（10）輕松過關(guān)一：P141，（六）；P152例題11；

（11）輕松過關(guān)二：P82五、服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)中的（二）旅游業(yè)、P334單選題的9.10；

（12）輕松過關(guān)三：P140頁表格中的4；

（13）輕松過關(guān)四：思維導(dǎo)圖：P5中的3.計(jì)稅依據(jù)  服務(wù)業(yè)。

計(jì)算題第3題第2問

增值稅零稅率
的應(yīng)用

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一、零稅率的適用范圍；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：三、（一）3。

計(jì)算題第3題第3問

為員工提供非營(yíng)業(yè)活動(dòng)不繳納增值稅

（1）劉穎老師串講班 第2講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)，一、征稅范圍（掌握）中的【歸納提示1】；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人中（一）征稅范圍一般規(guī)定的第2；

（4）輕松過關(guān)一：P36，【歸納2】提供應(yīng)稅服務(wù)的界定中的第一個(gè)要點(diǎn)“基本行為界定—有償、營(yíng)業(yè)稅”基本規(guī)定中的（3）；例題3；

（5）輕松過關(guān)二：P28頁2.提供應(yīng)稅服務(wù)的界定，例題3，P428頁計(jì)算問答題的1。

計(jì)算題第3題第4問

計(jì)算營(yíng)業(yè)稅需要
提供的證明材料

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第29講：第3節(jié)計(jì)稅依據(jù)二、允許減除特定項(xiàng)目金額確定營(yíng)業(yè)額注意中的（3）；

（2）輕松過關(guān)一：P137頁續(xù)表中“允許減除特定項(xiàng)目金額確定營(yíng)業(yè)額中的（3）。

計(jì)算題第4題第1問

完稅完稅價(jià)格的確定及進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的計(jì)算

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第六章，提示二、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第37講：第三節(jié)：二、關(guān)稅完稅價(jià)格（四）運(yùn)費(fèi)與完稅價(jià)格的關(guān)系：圖表，下面的計(jì)算題3；

（3）王金霞老師習(xí)題班第12講：近三年考題評(píng)析單選題1，三、計(jì)算問答題中的2；

（4）王金霞老師基礎(chǔ)班第36講：第三節(jié)：二、中的考點(diǎn)小貼士2；

（5）輕松過關(guān)一：P179（四）進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算下歸納的圖標(biāo)；P180例題16；P185單選題1；P186中的四、綜合題第一小問；

（6）輕松過關(guān)二：P96，【考點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格中的考點(diǎn)小貼士（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題；

（7）輕松過關(guān)三：P164頁復(fù)習(xí)要點(diǎn)五表格。

計(jì)算題第4題第2問

進(jìn)口環(huán)節(jié)
增值稅的計(jì)算

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第15講：第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第18講：二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；

（3）王金霞老師習(xí)題班第3講：本章內(nèi)容精講七、進(jìn)口貨物增值稅（海關(guān)代征）以及在以后的稅種課件中也講到進(jìn)口增值稅的計(jì)算；

（4）輕松過關(guān)一：P63頁第八節(jié)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、例題47、48；P190頁第2個(gè)計(jì)算題；

（5）輕松過關(guān)二：P96，【考點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格中的考點(diǎn)小貼士（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題；

（6）輕松過關(guān)三：P76，【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】及P77的圖示，（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題。

計(jì)算題第4題第3問

增值稅銷項(xiàng)
稅額的計(jì)算

（1）劉穎老師習(xí)題班第3講： 4重要疑點(diǎn)歸納；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第五節(jié)中的（一）一般銷售方式下的銷售額；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計(jì)稅方法總結(jié)】圖示；

（4）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第4講：計(jì)算題2；

（5）輕松過關(guān)一：P49頁（一）所謂價(jià)外費(fèi)用及【歸納2】關(guān)于確定銷售額和價(jià)外費(fèi)用是否為含稅金額；

（6）輕松過關(guān)二：P37（二）價(jià)外費(fèi)用；P258頁仿真題1—3；

（7）輕松過關(guān)三：P51復(fù)習(xí)要點(diǎn)一銷售額是否含稅；

（8）輕松過關(guān)四：P67頁綜合題1，P78綜合題1。

計(jì)算題第4題第4問

應(yīng)納增值稅的計(jì)算

（1）王金霞老師習(xí)題班第5講：5計(jì)算題1；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計(jì)稅方法總結(jié)】圖示；

（3）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第4講：計(jì)算題2；

（4）輕松過關(guān)一：P92頁計(jì)算問答題的第1個(gè)、第3個(gè)；

（5）輕松過關(guān)二：P47例題25、P476計(jì)算題2；

（6）輕松過關(guān)三：P50頁；

（7）輕松過關(guān)四：P25頁計(jì)算題1，27頁綜合題1。

計(jì)算題第4題第5問

應(yīng)納城建稅及
附加稅的計(jì)算

（1）劉穎老師習(xí)題班第5講：三、本章重要考點(diǎn)真題及習(xí)題示例6.地方教育費(fèi)附加的內(nèi)容；（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第32講：四、應(yīng)納稅額的計(jì)算例題；五、下面的例題；

（3）輕松過關(guān)一：P160頁，三、計(jì)稅依據(jù)，例題3、P165頁單選題1、P168頁計(jì)算題的2，P512頁單選題7；

（4）輕松過關(guān)二：P89【考點(diǎn)3】、P269仿真題1—2；仿真題2—1；

（5）輕松過關(guān)三：P152頁復(fù)習(xí)要點(diǎn)三、復(fù)習(xí)要點(diǎn)4、復(fù)習(xí)要點(diǎn)5；

（6）輕松過關(guān)四：P25頁計(jì)算題1，27頁綜合題1。

計(jì)算題第5題第1問

“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)稅范圍

（1）王金霞老師�？及嗟�3講：有涉及五險(xiǎn)一金不征稅的知識(shí)點(diǎn)；

（2）輕松過關(guān)一：420頁計(jì)算題4業(yè)務(wù)1；

（3）輕松過關(guān)一：411頁計(jì)算題1業(yè)務(wù)1。

計(jì)算題第5題第3問

財(cái)產(chǎn)租賃所得
計(jì)征個(gè)稅

（1）王金霞老師模考班第3講：有涉及修繕費(fèi)用的知識(shí)點(diǎn)；

（2）輕松過關(guān)一：397頁例題36。

計(jì)算題第5題第4問

利息所得計(jì)征個(gè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第25講：計(jì)算題4；

（2）劉穎老師習(xí)題班第25講：【例題4·計(jì)算題】利息的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；

（3）輕松過關(guān)一：411頁計(jì)算題1業(yè)務(wù)3。

計(jì)算題第5題第5問

股息紅利計(jì)征個(gè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第24講：例題13；

（2）階段性測(cè)評(píng)班第12講：三、計(jì)算問答題1；

（3）輕松過關(guān)二：404頁計(jì)算題1業(yè)務(wù)4；

（4）輕松過關(guān)四：36頁第2套題計(jì)算題4業(yè)務(wù)4。

計(jì)算題第6題第1問

服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第8講：第4項(xiàng)的例題1及例題2；

（2）王金霞老師習(xí)題班第9講：多選題的例題3及計(jì)算題3；

（3）輕松過關(guān)一：140頁例題13；153頁22題；

（4）輕松過關(guān)一：第155頁第4題業(yè)務(wù)1。

計(jì)算題第6題第2問

娛樂業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

（1）輕松過關(guān)一：154頁14題；

（2）輕松過關(guān)二：335頁單選15題。

計(jì)算題第6題第3問

啤酒計(jì)征消費(fèi)稅

（1）輕松過關(guān)一：122頁2題；

（2）輕松過關(guān)一：524頁計(jì)算題1。

計(jì)算題第6題第4問

非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品計(jì)征增值稅

 輕松過關(guān)一：141頁例題15。