資產(chǎn)負債表

利潤表

現(xiàn)金流量表

凈（金融）負債＝金融負債－金融資產(chǎn)

平均所得稅率＝

營業(yè)現(xiàn)金毛流量＝稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊與攤銷

凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營資產(chǎn)－經(jīng)營負債
＝凈金融負債＋所有者權(quán)益

金融損益，指金融負債利息與金融資產(chǎn)收益的差額，扣除利息收入、金融資產(chǎn)公允價值變動收益等

營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營營運資本凈增加

經(jīng)營性營運資本＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)－經(jīng)營性流負

經(jīng)營損益：除金融損益外的

凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折攤

凈經(jīng)營資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營資產(chǎn)增加（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資）＋折舊與攤銷

凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)＝經(jīng)營性長期資產(chǎn)－經(jīng)營性長負

利息費用＝財務(wù)費用－金融資產(chǎn)公允價值變動收益－金融資產(chǎn)投資收益＋金融資產(chǎn)的減值損失
財務(wù)費用全部作為金融損益——在這里利息費用的意義不同

實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）
＝（稅后經(jīng)營凈利潤＋折攤）－經(jīng)營營運資本凈增加－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折攤）

凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營性營運資本＋凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)

凈利潤＝經(jīng)營損益＋金融損益
＝稅后經(jīng)營凈利潤－稅后利息費用
＝稅前經(jīng)營利潤×（1－所得稅稅率）－利息費用×（1－所得稅稅率）

債務(wù)現(xiàn)金流量＝稅后利息費用－凈負債增加
＝稅后利息費用－（金融負債增加－金融資產(chǎn)增加）

注：可以通過現(xiàn)金流入流出考慮，跟負債有關(guān)的流出，為正。流入，為負。

管理用利潤表中“經(jīng)營利潤所得稅，利息費用抵稅”，用平均所得稅率計算

股權(quán)現(xiàn)金流量＝股利分配－股權(quán)資本凈增加
＝股利分配－股份發(fā)行（或＋股份回購）