注冊(cè)會(huì)計(jì)師

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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱（專業(yè)階段六科匯總）

分享： 2014-3-18 12:43:55東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　稅法

　　一、測(cè)試目標(biāo)

　　本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

　　1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;

　　2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;

　　3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;

　　4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;

　　5.掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;

　　6.協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表;

　　7.分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議;

　　8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;

　　9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

　　二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容

能力等級(jí)

（一）稅法總論
1．稅法的目標(biāo)
（1）稅收與現(xiàn)代國(guó)家治理
（2）稅法的概念
（3）稅法的目標(biāo)
2．稅法在我國(guó)法律體系中的地位
（1）稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分
（2）稅法與其他法律的關(guān)系
3．稅收法定主義
（1）稅收法定主義是稅法的基本原則
（2）稅法的其它原則
（3）稅法的適用原則
（4）稅收法律關(guān)系
4．稅法要素
（1）總則
（2）納稅人
（3）征稅對(duì)象和稅目
（4）稅率
（5）納稅環(huán)節(jié)
（6）納稅期限
（7）納稅地點(diǎn)
（8）減稅免稅
（9）罰則和附則
5．稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
（1）稅收管理體制的概念
（2）稅收立法原則
（3）稅收立法權(quán)及其劃分
（4）稅收立法機(jī)關(guān)
（5）稅收立法程序
（6）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
6．稅收?qǐng)?zhí)法
（1）稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
（2）稅款征收管理權(quán)
（3）稅收征收管理范圍
（4）稅收收入劃分
（5）稅務(wù)檢查權(quán)
（6）稅務(wù)稽查權(quán)
（7）稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
（8）稅務(wù)訴訟
7．依法納稅與稅法遵從
（1）依法納稅是公民（法人）應(yīng)盡的義務(wù)
（2）納稅人的權(quán)利
（3）稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是稅法遵從的重要途徑
（4）稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利