測試內(nèi)容

能力等級

（一）審計環(huán)境

1．注冊會計師審計職業(yè)特點

（1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展

（2）注冊會計師審計的性質(zhì)

2．注冊會計師法律責任

（1）注冊會計師的法律環(huán)境

（2）中國注冊會計師的法律責任

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（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則

1．職業(yè)道德基本原則和概念框架

（1）職業(yè)道德基本原則

（2）職業(yè)道德概念框架

（3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

（4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

2．審計業(yè)務對獨立性的要求

（1）基本要求

（2）經(jīng)濟利益

（3）貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

（5）與審計客戶長期存在業(yè)務關(guān)系

（6）為審計客戶提供非鑒證服務

（7）收費

（8）影響獨立性的其他事項

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（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

（2）認定與具體審計目標

（3）審計過程與審計目標的實現(xiàn)

2．審計計劃

（1）初步業(yè)務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性

3．審計證據(jù)

（1）審計證據(jù)的性質(zhì)

（2）獲取審計證據(jù)的審計程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

（2）審計抽樣的基本原理和步驟

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用

5．信息技術(shù)對審計的影響

（1）信息技術(shù)對審計過程的影響

（2）信息技術(shù)審計范圍的確定

（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計

（4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用

6．審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

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（四）審計測試流程

1．風險評估

（1）審計風險準則概述

（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論

（3）了解被審計單位及其環(huán)境

（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制

（5）評估重大錯報風險

2．風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

（3）控制測試

（4）實質(zhì)性程序

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（五）各類交易和賬戶余額的審計

1．銷售與收款循環(huán)的審計

（1）銷售與收款循環(huán)的特點

（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序

2．采購與付款循環(huán)的審計

（1）采購與付款循環(huán)的特點

（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序

3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點

（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序

4．貨幣資金的審計

（1）貨幣資金審計概念

（2）庫存現(xiàn)金審計

（3）銀行存款審計

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（六）特殊項目的考慮

1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮

（1）財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任

（2）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

2．審計溝通

（1）注冊會計師與治理層的溝通

（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

3．注冊會計師利用他人的工作

（1）利用內(nèi)部審計工作

（2）利用專家的工作

4．對集團財務報表審計的特殊考慮

（1）與集團財務報表審計有關(guān)的概念

（2）集團財務報表審計中的責任設(shè)定和注冊會計師的目標

（3）集團審計業(yè)務的承接與保持

（4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境

（5）了解組成部分注冊會計師

（6）重要性

（7）針對評估的風險采取的應對措施

（8）合并過程

（9）與組成部分注冊會計師的溝通

（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當性

（11）與集團管理層和集團治理層的溝通

5．其他特殊項目的審計

（1）審計會計估計

（2）關(guān)聯(lián)方的審計

（3）首次接受委托時對期初余額的審計

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（七）完成審計工作與出具審計報告

1．完成審計工作

（1）完成審計工作概述

（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

（3）或有事項

（4）期后事項

（5）書面聲明

2．審計報告

（1）審計報告概述

（2）審計意見的形成和審計報告的類型

（3）審計報告的基本內(nèi)容

（4）非標準審計報告

（5）比較信息

（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息

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（八）質(zhì)量控制

1．質(zhì)量控制制度

（1）質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任

（2）相關(guān)職業(yè)道德要求

（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持

（4）人力資源

（5）業(yè)務執(zhí)行

（6）監(jiān)控

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