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個(gè)體工商戶開專票怎么申報(bào)增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2025-08-01 15:37:54

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-08-01 15:37:55

個(gè)體工商戶開專票怎么申報(bào)增值稅

個(gè)體工商戶開專票怎么申報(bào)增值稅

一、 小規(guī)模納稅人（季度銷售額≤500萬(wàn)元）申報(bào)流程

1. 登錄系統(tǒng)與提取發(fā)票信息

登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】。

點(diǎn)擊“發(fā)票信息提取”，系統(tǒng)自動(dòng)獲取專票開票數(shù)據(jù)（含不含稅銷售額）。

2. 填寫申報(bào)表（區(qū)分銷售額規(guī)模）

（1）季度銷售額≤30萬(wàn)元（免稅額度內(nèi)）

專票部分：需繳稅，按1%征收率計(jì)算（原3%減按1%）。

①主表填寫：

專票不含稅銷售額填入 第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。

若同時(shí)開普票，普票銷售額填入 第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（免稅）。

②減稅處理：

減征額（銷售額×2%）填入 第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收率”政策，填寫減稅額。

（2）季度銷售額＞30萬(wàn)元（超出免稅額度）

專票與普票均需繳稅，均按1%征收率計(jì)算。

主表填寫：

①專票銷售額填 第2欄，普票銷售額填 第3欄，合計(jì)銷售額填 第1欄。

②減征額（專票+普票銷售額×2%）填 第18欄。

3. 附加稅費(fèi)處理

系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)增值稅額計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加等，核對(duì)后提交。

4. 繳納稅款

申報(bào)完成后點(diǎn)擊【立即繳款】，通過(guò)三方協(xié)議或銀行端繳納。

二、 一般納稅人（年銷售額＞500萬(wàn)元）申報(bào)流程

1. 按月申報(bào)（次月15日前）

登錄電子稅務(wù)局，選擇【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）】。

2. 填寫銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額

①銷項(xiàng)稅額：專票銷售額及稅額填入《附列資料（一）》對(duì)應(yīng)稅率欄次。

②進(jìn)項(xiàng)稅額：經(jīng)營(yíng)中取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票填入《附列資料（二）》，用于抵扣。

3. 計(jì)算與繳稅

①系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算“銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額”，正數(shù)需繳稅，負(fù)數(shù)留抵下期。

②核對(duì)數(shù)據(jù)后提交申報(bào)并繳款

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