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轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸的會(huì)計(jì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:37:04

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:04:41

（一）為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業(yè)及時(shí)足額上交增值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月多交或未交的增值稅；同時(shí)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄

轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸涉及會(huì)計(jì)科目：

1.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

2.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（二）“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”這個(gè)科目是用來記錄企業(yè)應(yīng)交但未交的增值稅，但當(dāng)月如果多交了稅款，這個(gè)科目也可以用來記錄多交的部分，作為一種預(yù)交的稅款或者說是一種“負(fù)債”的減少。

（三）多交增值稅的分錄，借方“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”表示減少了未來應(yīng)交的增值稅，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)多交了。而貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”表示這部分多交的增值稅從應(yīng)交增值稅中轉(zhuǎn)出，也就是說，它實(shí)際上減少了企業(yè)應(yīng)交的增值稅金額。

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轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

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