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轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:30:27

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:04:44

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

內(nèi)容：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

處理原則：

（一）當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（二）下期交納時(shí)（含以前各期）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

（三）當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

在轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理中，當(dāng)月多交的增值稅實(shí)際上是通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅［減］”這個(gè)科目來(lái)體現(xiàn)的。雖然貸方是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，但這并不意味著需要交的稅增多了。相反，這個(gè)分錄是表示將多交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目的減少方（即借方是未交增值稅的減少）。這樣，通過“未交增值稅”明細(xì)科目的余額，就能清晰地反映出企業(yè)當(dāng)月是多交了增值稅還是少交了增值稅。所以，雖然貸方科目名稱可能讓人有些困惑，但整個(gè)分錄的實(shí)質(zhì)是體現(xiàn)了當(dāng)月多交的增值稅情況。

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小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置什么二級(jí)科目

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