現(xiàn)金流量表的填列方法-2021年CPA《會(huì)計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-05-24 11:34:02

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現(xiàn)金流量表的填列方法-2021年CPA《會(huì)計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金流量表的填列方法

【所屬章節(jié)】

第二十三章　財(cái)務(wù)報(bào)告——第四節(jié)　現(xiàn)金流量表

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量表的填列方法

現(xiàn)金流量表的填列方法

一、現(xiàn)金流量表的填列方法

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來(lái)源，現(xiàn)金流量可以分為三類，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、購(gòu)買商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃、支付工資、支付廣告費(fèi)用、交納各項(xiàng)稅款等。

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

2.收到的稅費(fèi)返還

3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

7.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得和收回投資、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、購(gòu)買和處置無(wú)形資產(chǎn)等。

1.收回投資收到的現(xiàn)金

2.取得投資收益收到的現(xiàn)金

3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額

4.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

5.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

7.投資支付的現(xiàn)金

8.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。

1.吸收投資收到的現(xiàn)金

2.取得借款收到的現(xiàn)金

3.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

5.分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金

6.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

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張志鳳老師

《會(huì)計(jì)》主講名師：張志鳳

名師介紹：留美學(xué)者、教授，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)常務(wù)理事。擁有二十幾年財(cái)會(huì)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，是會(huì)計(jì)教學(xué)界領(lǐng)軍級(jí)人物。編著的“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書暢銷20余年。

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