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公司債券的發(fā)行

分享: 2015-1-15 18:24:12東奧會計在線字體:

  2015《經(jīng)濟法》預習考點:公司債券的發(fā)行

  【小編導言】現(xiàn)階段進入2015年注會預習備考期,是梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2015《經(jīng)濟法》預習考點:公司債券的發(fā)行。

  【內(nèi)容導航】:

  1.發(fā)行條件

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  3.核準和發(fā)行

  4.債券持有人會議

  5.公司債券的擔保


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第四單元公司債券的內(nèi)容。

  【知識點】:公司債券的發(fā)行

  1.發(fā)行條件(包括但不限于)

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

  (2)本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%(金融類公司除外);

  (3)最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

  (4)募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (5)債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。

  2.不得發(fā)行公司債券的情形

  (1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  (2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實,且仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  (3)違反規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;

  (4)最近36個月內(nèi)公司財務會計文件存在虛假記載,或者公司存在其他重大違法行為;

  (5)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

  (6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

  3.核準和發(fā)行

  發(fā)行公司債券,可以申請一次核準,分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起,公司應在6個月內(nèi)首期發(fā)行,剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準文件限定的時效未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%,剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定,每期發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。

  4.債券持有人會議

  有下列情況的,應當召開債券持有人會議:

  (1)擬變更債券募集說明書的約定;

  (2)擬變更債券受托管理人;

  (3)公司不能按期支付本息;

  (4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);

  (5)保證人或者擔保物發(fā)生重大變化;

  (6)發(fā)生對債券持有人權益有重大影響的事項。

  5.公司債券的擔保

  (1)擔保范圍包括公司債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。

  (2)以保證方式提供擔保的,應當為連帶責任保證,且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好。

  (3)設定財產(chǎn)擔保的,擔保財產(chǎn)權屬應當清晰,尚未被設定擔;蛘卟扇”H胧,且擔保財產(chǎn)的價值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構評估不低于擔保金額。

  東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關》系列參考書及相關課程。

責任編輯:龍貓的樹洞

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