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【內容導航】

風險管理的組織職能體系

【所屬章節(jié)】

第六章 風險與風險管理——第四節(jié) 風險管理體系

【知識點】風險管理的組織職能體系

風險管理的組織職能體系

企業(yè)風險管理組織職能體系主要包括規(guī)范的公司法人治理結構、風險管理委員會、風險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位。

具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線：各有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。

（一）規(guī)范的公司法人治理結構

企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結構，股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監(jiān)督約束機制。

董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

（1）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告。

（2）確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案。

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風險的決策。

（4）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制。

（5）批準重大決策的風險評估報告。

（6）批準內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告。

（7）批準風險管理組織機構設置及其職責方案。

（8）批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度作出的風險性決定的行為。

（9）督導企業(yè)風險管理文化的培育。

（10）批準或決定全面風險管理的其他重大事項。

（二）風險管理委員會

風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

（1）提交全面風險管理年度報告。

（2）審議風險管理策略和重大風險管理解決方案。

（3）審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告。

（4）審議內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。

（5）審議風險管理組織機構設置及其職責方案。

（6）辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

企業(yè)總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責?？偨浝砘蚩偨浝砦械母呒壒芾砣藛T負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構設置及其職責方案。

（三）風險管理職能部門

企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

（1）研究提出全面風險管理工作報告。

（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制。

（3）研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告。

（4）研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控。

（5）負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案。

（6）負責組織建立風險管理信息系統(tǒng)。

（7）負責組織協(xié)調全面風險管理日常工作。

（8）負責指導、監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作。

（9）辦理風險管理的其他有關工作。

（四）審計委員會

企業(yè)應在董事會下設立審計委員會，企業(yè)內部審計部門對審計委員會負責。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

1.審計委員會履行職責的方式

審計委員會應每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，但無須管理層出席。審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解，應提請董事會解決。

此外，審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告。管理層對審計委員會有告知義務，并應主動提供信息，而不應等待審計委員會索取。

2.審計委員會與合規(guī)

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告合規(guī)的情況。審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告合規(guī)的義務。審計委員會應結合企業(yè)財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核。

3.審計委員會與內部審計

確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監(jiān)督內部審計部門的工作。審計委員會應監(jiān)察和評估內部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它批準對內部審計主管的任命和解聘，并確保內部審計部門能直接與董事長或董事會主席接觸。審計委員會復核及評估年度內部審計工作計劃。

注：本文知識點整理自東奧田明老師-2022年注會戰(zhàn)略基礎精講班課程講義

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（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）