注會(huì)稅法題型及分值具體是怎么設(shè)計(jì)的？
注會(huì)稅法考試因其知識(shí)點(diǎn)瑣碎、計(jì)算與記憶并重而令不少考生望而生畏。其不僅考查基礎(chǔ)知識(shí)的掌握，更注重對(duì)稅收政策實(shí)際應(yīng)用能力的考查。掌握其題型與分值設(shè)計(jì)，猶如獲得通關(guān)密碼，能讓備考事半功倍。
一、注會(huì)稅法題型及分值具體是怎么設(shè)計(jì)的？
注會(huì)稅法考試總分為100分，合格分?jǐn)?shù)線為60，其的題型和分值設(shè)計(jì)經(jīng)過(guò)精心規(guī)劃，客觀題與主觀題各占50分，每年的教材都會(huì)發(fā)生或多或少的變動(dòng)，知識(shí)點(diǎn)多且碎，會(huì)涉及到少量計(jì)算，與會(huì)計(jì)、審計(jì)關(guān)聯(lián)度高，學(xué)習(xí)難度不大，就是記憶起來(lái)比較費(fèi)時(shí)間?？荚囶}量大，相當(dāng)考驗(yàn)考生做題的熟練程度與速度。
題型 | 題量 | 單題分值 | 總分 | 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) |
單選題 | 26題 | 1分 | 26分 | 每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。 |
多選題 | 16題 | 1. 5分 | 24分 | 每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。 |
計(jì)算問(wèn)答題 | 4題 | 5分 | 20分 | 其中一道小題可以選用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。 |
綜合題 | 2題 | / | 30分 | 涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。 |
特別提示：
1. 本試題卷計(jì)算問(wèn)答題中有一道小題可以選用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。試卷最高得分為105分。本科目合格分?jǐn)?shù)線為60分。
2. 答題中如需用到“綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表”和“按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表”，可查閱本試題卷計(jì)算問(wèn)答題中相關(guān)小題所附的稅率表。
3. 涉及計(jì)算的，計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。
4. 考生在草稿紙上答題一律無(wú)效?？荚嚱Y(jié)束后，不得將草稿紙帶出考場(chǎng)。
二、注會(huì)考試稅法的備考策略與應(yīng)試技巧：如何攻克主觀題？
針對(duì)注會(huì)稅法考試的題型特點(diǎn)和命題規(guī)律，考生需要制定有針對(duì)性的備考策略和應(yīng)試技巧，特別是對(duì)于難度較高的主觀題部分。以下是注會(huì)稅法各章節(jié)重要程度及分值分布概覽：
章名 | 重要程度 | 各章的主要考點(diǎn) | 分值 |
第一章 稅法總論 | ★ | 稅法的基本原則和適用原則 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范圍劃分 稅收收入的劃分 發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)、促進(jìn)稅法遵從 | 2.5分 |
第二章 增值稅法 | ★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形 扣繳計(jì)稅方法 增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算 簡(jiǎn)易征稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算 特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 稅收優(yōu)惠 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 | 18.5分 |
第三章 消費(fèi)稅法 | ★★★ | 消費(fèi)稅的15個(gè)稅目 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 消費(fèi)稅的3個(gè)計(jì)稅方法及應(yīng)納稅額計(jì)算 已納消費(fèi)稅的扣除 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算 消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié) 消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) | - |
第四章 企業(yè)所得稅法 | ★★★ | 企業(yè)所得稅的稅率 收入總額、不征稅收入以及免稅收入 扣除項(xiàng)目 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理 企業(yè)重組的稅務(wù)處理 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計(jì)算 源泉扣繳 | - |
第五章 個(gè)人所得稅法 | ★★★ | 個(gè)人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專項(xiàng)附加扣除 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊問(wèn)題 居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別 征收管理 | - |
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | ★★ | 城建稅及附加的計(jì)稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計(jì)算 城建稅及附加的減免政策和征收管理 煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理 | 1.5分 |
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | ★★ | 關(guān)稅稅率 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 | - |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | ★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 資源稅的減稅、免稅項(xiàng)目 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人和稅目 環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠 | 8分 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | ★★ | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 | - |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 房產(chǎn)稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ | 房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 契稅的征稅范圍 契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 契稅的稅收優(yōu)惠 土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 | 11分 |
第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | ★★ | 車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù) 車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納 車船稅的稅收優(yōu)惠 印花稅的稅目 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 | - |
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | ★★ | 中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目 一般反避稅 特別納稅調(diào)整 | - |
第十三章 稅收征收管理法 | ★ | 《稅收征收管理法》的適用范圍 稅務(wù)登記管理 納稅申報(bào)管理 稅款征收制度 納稅擔(dān)保 納稅信用管理 | - |
第十四章 稅務(wù)行政法制 | ★ | 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定、種類和主體 稅務(wù)行政復(fù)議范圍、管轄、申請(qǐng) 稅務(wù)行政訴訟的原則、起訴和受理 | - |
?主觀題攻克策略
對(duì)于計(jì)算問(wèn)答題和綜合題，建議采用“業(yè)務(wù)場(chǎng)景→稅種識(shí)別→政策依據(jù)→計(jì)算過(guò)程”的四步分析法。對(duì)于綜合題，建議預(yù)留30分鐘/題的答題時(shí)間，先讀問(wèn)題再看資料，快速定位考點(diǎn)。
在解答過(guò)程中，要注意分步驟列式，標(biāo)注政策依據(jù)。對(duì)于涉及計(jì)算的題目，即使最終結(jié)果錯(cuò)誤，只要步驟正確，仍可能獲得部分分?jǐn)?shù)。
?客觀題答題技巧
對(duì)于選擇題，可以采用“排除法+關(guān)鍵詞定位”的策略?；身?xiàng)與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材或法規(guī)，因此熟讀教材是關(guān)鍵。多選題要特別關(guān)注“反向選擇題”，如“不屬于免稅范圍的項(xiàng)目”。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的注會(huì)考試科目等信息僅供大家參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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