增值稅會計(jì)分錄：當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：一般納稅人，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款。月末，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。
更新時間：2025-04-18 16:42:16 查看全文>>
已交增值稅的會計(jì)分錄主要涉及企業(yè)在當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅或預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理。
一.當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅
企業(yè)在當(dāng)月計(jì)算應(yīng)交增值稅后，通過銀行存款繳納稅款。
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
舉例：
一. 增值稅附加稅的組成
增值稅附加稅通常包括：
1. 城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%)。
2. 教育費(fèi)附加(稅率：3%)。
3. 地方教育附加(稅率：2%，部分地區(qū)可能不同)。
計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅額(如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納稅額)。
二. 賬務(wù)處理步驟
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計(jì)分錄
1.月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人增值稅會計(jì)分錄：
購進(jìn)商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計(jì)分錄
（1）月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模增值稅會計(jì)分錄：
銷售貨物(服務(wù))時：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
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