結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
3.月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進口貨物
1.貨物：指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟利益，均屬于有償。
3.進口：申報進入中國海關境內(nèi)。
（二）銷售無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括：
1.技術、商標、著作權(quán)、商譽。
2.自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。
3.其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等。
（三）銷售不動產(chǎn)
1.不動產(chǎn)，分為：
（1）建筑物。
（2）構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
2.下列情形，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅：
（1）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永 久使用權(quán)的。
（2）轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的。
（3）在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的。
（四）銷售加工、修理修配勞務
1.加工，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務。
2.修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務。
（五）銷售服務
交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。
更多知識點，點擊查看：
更多知識點解讀，可以關注東奧會計在線注會會計欄目。
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號