內控制度審計的作用主要包括：有利于確定合理的審計程序并提高審計工作效率;有助于確定審計程序的實施程度以及突出審計工作的重點;有助于完善內部控制制度;有助于將審計重心由事后審計向事前審計進行轉變。
更新時間：2025-08-24 17:53:59 查看全文>>
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內部控制缺陷的分類
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基本分類：
設計缺陷：缺少為實現控制目標所必需的控制，或現有的控制設計不適當，即使正常運行也難以實現預期的控制目標。
運行缺陷：現存設計適當的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力，無法有效地實施內部控制。
按其嚴重程度分類：
重大缺陷：是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
重要缺陷：是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員(如審計委員會或類似機構)關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
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內控評價
查看全文>>內控評價又稱內部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。在企業(yè)內部控制實務中，內部控制評價是極為重要的一環(huán)。
內部控制評價應當遵循的原則：
全面性原則
評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
重要性原則
評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。
客觀性原則
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內部控制制度
查看全文>>內部控制制度是單位內部建立的使各項業(yè)務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規(guī)程，是現代化企業(yè)管理的產物。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。
該制度包括的基本要素
(1) 明確合理的職責分工制度。
(2) 嚴格的審批檢查制度。
(3) 健全的會計制度和企業(yè)管理制度。
(4) 嚴密的保管保衛(wèi)制度。
(5) 有效的內部審計制度。
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了解內部控制的兩個層面
查看全文>>內部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面。
整體層面：主要與控制環(huán)境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務報告流程的控制。
業(yè)務流程層面：與業(yè)務流程和認定相關；信息系統(tǒng)的應用控制；控制活動。
在業(yè)務流程層面了解內部控制了解步驟
確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；
了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；
確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；
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了解內部控制的程序
查看全文>>內部控制審計的程序
計劃審計工作
注冊會計師需恰當地計劃內部控制審計工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項目組，并對助理人員進行適當的督導。
實施審計工作
注冊會計師按照自上而下的方法實施審計工作，將企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制的測試結合進行。
評價控制缺陷
注冊會計師對內部控制缺陷的分類和認定標準與企業(yè)內部控制自我評價中內部控制缺陷的分類和認定標準類似，相對而言，注冊會計師更關注財務報告內部控制缺陷的認定。注冊會計師在對內部控制設計與運行的有效性進行測試的基礎上，需評價其識別的各項內部控制缺陷的嚴重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構成重大缺陷并影響其審計結論。
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了解內部控制的目標
查看全文>>內部控制的含義
內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。
內部控制的目標
內部控制的目標是合理保證：
財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關；
經營的效率和效果，即經濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現企業(yè)的目標；
遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經營活動。
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內部控制制度包括哪些
查看全文>>內部控制制度包括內部會計控制和內部管理控制。內部控制就是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。
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